什么是现金流量表?


1.企业现金流量表:反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。主要包括三类(三类相加为现金及现金等价物净增加额)。

(1)经营活动现金流:主要来源于销售商品和提供劳务所收到的现金。

(2)投资活动现金流:主要来源于处置固定资产等长期资产收回的现金。

(3)筹资活动现金流:主要来源于吸收投资以及取得借款所收到的现金。

2.现金流量表主要作用包括:

(1)经营性现金流量的质量:经营现金流入主要来源于商品销售,是企业获得现金的主要方式之一。现金流充裕通常意味着企业销售规模扩大,或吸引行业内客户增多。

(2)投资现金流对营运资金的影响:大量资本性支出可能“烧”掉大量营运资金,增加企业的短期偿债风险。这种情况下,需要密切关注经营现金流的质量。

(3)筹资方式对财务稳定性的影响:如果过分依赖银行贷款方式筹资,可能面临较大的偿债风险。相比之下,股权融资方式可能更有利于企业财务的长期稳定。

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