股东获得的分红,如何缴纳所得税?


1.如果股东是国内的自然人,依据《个人所得税法》第3条,应就在中国境内因投资非上市公司而取得的分红,按照20%缴纳个人所得税。

2.如果股东是为外国籍的自然人,依据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》第2条第8款,其从外商投资企业取得的分红暂免征收个人所得税。

3.如果股东是公司(居民企业),依据《企业所得税法》第26条,在中国境内因投资非上市公司而取得的分红,将免征企业所得税。

4.如果股东是公司(非居民企业),依据《企业所得税法实施条例》第91条,取得来源于中国境内居民企业的分红时,减按10%的税率征收企业所得税。若投资方所在国(或地区)与我国签订的相关税收协定中适用低于10%税率的,按协定低税率计征。

5.如果股东是个人独资企业,对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。

6.如果股东是合伙企业,由于合伙企业本身无纳税义务,其穿透后的自然人合伙人,对外投资的分红按照“利息、股息、红利”所得,缴纳个人所得税;非自然人合伙人,投资收益不构成免税收入,需要按照法人企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。

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